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       學習宣傳紀律條規(guī)，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，在學思踐悟中進一步強化紀律意識、規(guī)矩意識，對每一位國企干職員工來說十分重要。為了更好地普及宣傳法紀知識，從2020年3月份起，集團微信公眾號推出紀律條規(guī)“每周一學”，每周推送紀律條規(guī)、中央八項規(guī)定精神相關(guān)要求及集團相關(guān)制度條款，通過學習，讓大家進一步懂法紀、守紀律、講規(guī)矩，知敬畏、存戒懼、守底線。
       從本月開始，開設(shè)“紀審法小課堂”專欄，學習上級對國資國企的監(jiān)管工作要求及集團內(nèi)控管理制度。本期學習審計監(jiān)督相關(guān)工作要求。
         中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央審計委員會主任習近平5月23日下午主持召開二十屆中央審計委員會第一次會議。習近平在會上發(fā)表重要講話強調(diào)，在強國建設(shè)、民族復興新征程上，審計擔負重要使命，要立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦主責主業(yè)，更好發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用。做好新一屆中央審計委員會工作，要堅持以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，聚焦全局性、長遠性、戰(zhàn)略性問題，加強審計領(lǐng)域戰(zhàn)略謀劃與頂層設(shè)計，進一步推進新時代審計工作高質(zhì)量發(fā)展，以有力有效的審計監(jiān)督服務(wù)保障黨和國家工作大局。
       會議強調(diào)，審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。黨的十九大以來，在黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導下，中央審計委員會推動審計體制實現(xiàn)系統(tǒng)性、整體性重構(gòu)，走出了一條契合中國國情的審計新路子，審計工作取得歷史性成就、發(fā)生歷史性變革。一是深入推進審計管理體制改革，黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導不斷細化實化制度化。二是對中國特色社會主義審計事業(yè)的規(guī)律性認識不斷深化。三是審計服務(wù)黨和國家大局的主動性更強、契合性更高，獨特監(jiān)督作用更加彰顯。四是審計整改總體格局初步成型，審計成果運用貫通協(xié)同更加順暢、權(quán)威、高效。
       會議指出，做好新時代新征程審計工作，總的要求是在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力。要如臂使指，增強審計的政治屬性和政治功能，把黨中央部署把握準、領(lǐng)會透、落實好。要如影隨形，對所有管理使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的地方、部門和單位的審計監(jiān)督權(quán)無一遺漏、無一例外，形成常態(tài)化、動態(tài)化震懾。要如雷貫耳，堅持依法審計，做實研究型審計，發(fā)揚斗爭精神，增強斗爭本領(lǐng)，打造經(jīng)濟監(jiān)督的“特種部隊”；做好與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成監(jiān)督合力。
       會議要求，要扎實做好今年的審計工作，突出重大問題加大審計力度，促進把黨中央決策部署貫徹好、落實好。聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，加大對重大項目、重大戰(zhàn)略、重大舉措落實落地情況的監(jiān)督力度。聚焦穩(wěn)增長穩(wěn)就業(yè)穩(wěn)物價，繼續(xù)盯緊看好寶貴的財政資金，加大對穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策措施落實情況的審計力度。聚焦實體經(jīng)濟發(fā)展，加大對金融支持實體經(jīng)濟、助企紓困政策落實情況的審計力度，推動落實好“兩個毫不動搖”。聚焦推動兜牢民生底線，緊盯人民群眾最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的利益問題，推動惠民富民政策落實。聚焦統(tǒng)籌發(fā)展和安全，密切關(guān)注地方政府債務(wù)、金融、房地產(chǎn)、糧食、能源等重點領(lǐng)域，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線。聚焦權(quán)力規(guī)范運行，充分發(fā)揮審計在反腐治亂方面的重要作用，堅決查處政治問題和經(jīng)濟問題交織的腐敗，堅決查處權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域的腐敗，堅決查處群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。
       會議強調(diào)，審計整改“下半篇文章”與審計揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進。要把督促審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，將審計結(jié)果作為干部考核、任免、獎懲的重要參考。對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，要嚴肅問責。
         為有效推動市屬國有企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，提升企業(yè)治理水平和管理能力，助企業(yè)做強做優(yōu)做大，根據(jù)國務(wù)院國資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2020〕60號）、《湖南省國資委關(guān)于加強省屬監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（湘國資〔2021〕47號）、《長沙市內(nèi)部審計工作規(guī)定》（長政發(fā)〔2021〕3號）等文件精神，市國資委印發(fā)了《長沙市國資委關(guān)于加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（長國資監(jiān)督〔2021〕50號，以下簡稱《實施意見》）。
       《實施意見》共有總體要求、健全體制機制、提升監(jiān)督效能、重點領(lǐng)域監(jiān)督、監(jiān)督結(jié)果運用、出資人監(jiān)督管理等六項內(nèi)容共26條。明確了市屬國企內(nèi)部審計監(jiān)督工作實施的指導思想、基本原則和主要目標。規(guī)定了市屬國企要建立健全內(nèi)部審計領(lǐng)導體制，規(guī)范制度體系；要堅持內(nèi)部審計監(jiān)督全覆蓋，創(chuàng)新內(nèi)部審計理念；要突出重點領(lǐng)域?qū)ｍ棻O(jiān)督，著力保障國有資產(chǎn)安全完整；要壓實整改責任，促進審計整改和結(jié)果運用；要建立健全出資人檢查評估工作機制，加大內(nèi)部審計責任追究力度，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
       《實施意見》的印發(fā)是落實國有企業(yè)改革三年行動方案的具體舉措。加強市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“強監(jiān)督、控風險、促發(fā)展”作用，進一步完善市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作制度，有利于加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，推動企業(yè)的有序發(fā)展。
         （一）對子公司的年度財務(wù)預算執(zhí)行情況、決算進行審計。
       （二）對內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行審計。
       （三）對財務(wù)收支、資產(chǎn)、債務(wù)、經(jīng)營成果及其分配情況的真實、合法、準確性，國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況進行審計。
       （四）對合同的簽訂流程及執(zhí)行情況進行審計。
       （五）對集團各子公司的主要負責人任期進行經(jīng)濟責任審計。
       （六）對基本建設(shè)項目招標、現(xiàn)場變更簽證、竣工驗收和工程概、預、結(jié)算的有關(guān)情況進行審計監(jiān)督。
       （七）集團黨委會(董事會) 決策的其他專項審計監(jiān)督。
         （一）財務(wù)收支真實性、合法性、效益性情況。主要包括：企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準確，合并財務(wù)報表范圍是否完整等；企業(yè)財務(wù)收支管理與核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定；企業(yè)盈利能力、目標責任制完成及國有資本保值增值和收益上繳等情況。
       （二）資產(chǎn)質(zhì)量審計。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)是否保全，是否存在重大資產(chǎn)損失或國有資產(chǎn)流失；資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理性及其變化情況；長期積壓存貨、不良投資、賬齡較長應收賬款潛虧掛賬等不良資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比及其變動情況，對企業(yè)未來發(fā)展的影響；資產(chǎn)運營效率和資產(chǎn)獲利能力及其變化情況；企業(yè)資產(chǎn)的流動性、風險性與效益性能否實現(xiàn)有效平衡等。
       （三）重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策合規(guī)性審計。主要包括：重大投資項目決策程序、管理流程和投資收益情況，分析是否存在重大投資損失或隱患；采購、租賃、工程建設(shè)、大額資金使用事項的決策程序、管理流程、風險控制措施及其對企業(yè)的影響情況；擔保、捐贈、融資、改組改制、兼并破產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置事項的決策程序、審批程序、操作方式及其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響情況等，分析是否存在國有資產(chǎn)流失等問題。
       （四）內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行審計。主要包括：企業(yè)主要負責人治理結(jié)構(gòu)的健全和運轉(zhuǎn)情況；企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、風險管理等內(nèi)部控制機制的建立和執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)的監(jiān)管制度、措施及執(zhí)行等。
       （五）遵守國家法律法規(guī)，廉潔從業(yè)規(guī)定，財經(jīng)紀律等情況審計。主要審查負責人有無以權(quán)謀私，輸送利益，貪污、挪用、私分公款，揮霍浪費、轉(zhuǎn)移國家資財?shù)葥p害企業(yè)利益的行為。